Касса

Касса (Cash):

  1. подразделение банка, предприятия, организации, учреждения, выполняет кассовые операции с наличностью и другими ценностями;
  2. наличные в кассе банка, предприятия, учреждения;
  3. специально оборудованное помещение, в котором хранится, принимается или выдаются наличные;
  4. счет бухгалтерского учета, на котором отражаются поступления, выдача и остаток наличных в кассовом подразделении предприятия, организации банка;
  5. кредитное учреждение.

Происходит от итал. cassa, лат. capsa - хранилище, сундук.

В учреждениях банков создаются операционные кассы - подразделения, в которых хранится вся наличность банка и которые обеспечивают прием, выдачу и хранение наличных. В состав операционной кассы входят приходные, расходные, разменные, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки, поступающей от клиентов банков, кассы для размена денег и кассы обмена иностранной валюты. Доходная касса осуществляет прием наличных платежей от населения и организаций. Расходная касса осуществляет выдачу наличных клиентам банков согласно их заявок для выдачи заработной платы, приобретение товаров, на неотложные нужды и т.п. в случаях, предусмотренных правилами кассового обслуживания. Вечерняя касса осуществляет прием наличных денег от клиентов (магазины, предприятия сферы услуг и т.п.) в вечерние часы после окончания операционного дня.

Прием денег в кассу оформляется документально на основе определенного в каждом случае документа - объявления на внесение наличности, приходного кассового ордера, сопроводительной ведомости. Деньги приходуются сразу же после их сдачи в кассы путем записи в кассовый журнал по приходу. Деньги, поступившие в вечернюю кассу банка, передаются в операционную кассу и отражаются в учете на следующий день.

Выдача денег из кассы банка осуществляется на основании денежного чека, а в других случаях-на основании расходных кассовых ордеров. Операции по приему и выдаче наличных учреждениями банков юридическим i физическим лицам производятся через их текущие банковские счета.

В учреждениях Национального банка Украины (территориальных управлениях) функционируют оборотные кассы - подразделения, осуществляющие прием от банков и выдаче им в соответствии с их заказами наличных средств, обмен изношенных банкнот и монет, реализацию юбилейных и памятных монет и т.п..

В состав оборотной кассы могут входить: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, обмена наличных, приема и выдачи наличных инкассаторам, реализации юбилейных и памятных монет и т.п.. Учет принятой в кассу и выданной из кассы наличности и других ценностей осуществляется кассиром на основе личной Книги учета наличных.

На предприятиях, в организациях и учреждениях открывается только одна приходно-расходная касса, которая осуществляет выдачу заработной платы, расходов, различного рода помощи, а также прием отдельных платежей основном от сотрудников, связанных с деятельностью предприятия или выполнением определенных функций.

Операции, которые выполняют банки через свои кассы, называют кассовыми операциями.

Добавить комментарий

Наличный курс>> Курс НБУ>>
USD 25.402 / 25.664 25.452
EUR 29.694 / 30.225 29.959
RUB 0.392 / 0.441 0.431